在2024年全市成本绩效管理工作推进会上的讲话
同志们：
在国内国际环境严峻、收支矛盾进一步加剧的大背景下，实现效益成本最大化，是有效配置财政资源、提高公共服务质量和成效的最优选择。今天，我们在这里召开2024年全市成本绩效管理工作推进会，主要目的是总结前一阶段工作成果，分析当前存在的问题，进一步明确任务、压实责任，全力推进我市成本绩效管理工作再上新台阶。下面，我讲几点意见。
一、回顾过去，我们取得了积极进展
按照由简到难的原则，自2021年起**市陆续选取部分具有代表性、成本相对稳定、可复制可推广的项目开展成本绩效管理。2021年，**市财政局选取幼儿园运行、主城区路灯养护等项目开展成本绩效管理试点工作，探索开展预算执行中的成本控制及预算执行后的成本评价；2022年，**市财政局选取污水处理服务费、公交补贴等公用事业项目深入推进成本绩效结果应用，探寻成本绩效管理的突破口；2023年，**市在省厅工作部署的基础上，建立起“财政+部门+三方机构+区县”协同联动工作机制，实现了预算绩效管理全流程再造，推动了各级各部门成本绩效管理工作开展。
（一）定制度，打牢成本绩效管理基础
为切实有效解决预算管理中存在的“重投入、轻成本”问题，**市瞄准堵点、痛点，制定了《**市2023年度成本预算绩效管理实施方案》，从总体目标、工作分工、工作程序、结果应用、工作要求等六个方面为全市开展成本绩效管理工作指明方向。同时为提升部门单位对成本绩效管理的理解和认识，结合预算编制的相关要求，向各部门单位印发《成本效益分析指南》，指导部门单位做好成本效益分析工作。
（二）理流程，完善成本绩效管理体系
1.项目入库重分析。一是修订绩效目标模板，将成本指标列为绩效目标一级指标。2023年，市区两级对年初预算编制的4713个项目的总成本、分项成本、单位成本进行重点审核。2024年，预算编制提高审核要求，对成本构成是否合理、成本测算依据是否充分、预期目标是否矮化等进行重点核实。二是完善事前评估报告，强化成本效益分析。将经济性和成本构成作为财政事前评估重点，充分考察项目投入与产出是否相适应、成本控制措施是否完善。2024年，对全市39个新增重大政策项目开展财政事前评估，为项目开展全流程成本预算绩效管理打下坚实基础。
2.预算编制重细化。2024年，在预算编制中，全市各部门单位自主选择570个预算金额较大、体现部门单位重要职能的项目，开展成本效益分析，研判影响成本构成的关键因素，详细填写“项目测算表”，结合“绩效目标表”中的产出和效益指标，填报“项目支出成本效益分析表”。
3.预算审核重核定。市区两级财政部门审核预算时，重点审核项目可行性、必要性以及绩效目标体现出的成本情况，判断事权是否与支出责任相适应，关注是否与其他单位事权相重叠，确定成本设置是否正确。对成本金额填报模糊、成本分析不明确的项目，实施“一票否决”，予以退回。
4.预算执行重控制。项目执行过程中，督促部门单位严格控制成本。2023年，全市年中开展运行监控项目6191个，重点对项目成本情况进行分析，对偏离目标的及时纠偏，出现重大问题的暂停项目执行。同时，全市选取40个重点项目开展财政运行监控，重点关注成本控制情况和支出进度异常情况，形成监控报告，为完善政策和领导决策提供依据。
5.预算完成重评价。2023年，全市120个财政重点评价均将成本控制情况作为必评项，对成本方面存在的问题提出整改建议，为后续资金使用决策提供了明确的参考依据。同时，全市共选取30个项目开展重点成本效益分析，分别成立了由财政部门、项目主管部门、第三方机构组成的成本预算绩效分析工作组，按照成本绩效分析指标体系，开展座谈和现场调研，获取各项指标数据，摸清项目成本，出具分析报告。
6.公共领域建标准。开展摸底调研，按照项目成本来源稳定，基础数据有效可测、类似数据方便获取、易于全程跟踪问效、可形成成本定额标准和财政支出标准的原则，全市选取30个公共属性较强、贴近民生的领域开展重点成本效益分析。分别成立由财政部门、项目主管部门、第三方机构组成的工作组，按照成本绩效分析工作流程，开展座谈和现场调研，摸清项目成本，出具分析报告，提出支出标准建议。
（三）出标准，形成成本绩效管理机制
通过成本绩效管理全流程再造和成本效益分析，**市厘清了相关项目政府和市场边界、明确了成本构成，搭建了科学的成本分析模型体系，形成可推广应用的支出定额标准。2023年，全市共在30余个领域建立支出标准50项，优化标准超过80项，压减资金超过1.2亿元。
1.建立成本分析理论模型。根据项目特点，**市总结行业发展规律，对现有运营成本结构、内容、成因进行梳理，找出影响成本的关键因素，建立起科学合理的理论模型。在不同阶段分别形成绩效目标表、成本效益分析表、绩效监控表、成本分析指标体系，为同行业测算成本提供理论和数据支撑。如齐盛湖公园养护管理项目，分析时充分考虑了“**烧烤”火爆后2023年旅游人数暴增及后期人数回落情况。核算时将成本定位于适用在2023年前齐盛湖公园常态化管护的状态，其他年度可根据当年实际游客接待情况进行适当增减。又如淄川区校车运营补贴项目，通过分析校车服务中心和巴士客运有限公司双方的车辆运营情况，测算合理成本，确定了校车补贴支出定额标准，形成了“补贴+奖惩”新机制。
2.形成可推广应用的定额标准。**市通过对各个项目深入分析，对照行业标准和实际支出，核定支出成本，确定支出定额标准，框定项目未来支出规模，推动以最小化的运行成本，实现最大化的项目产出效益。如临淄区城市管理市场化特许经营项目，由财政部门牵头联合项目实施单位、主管部门、审计部门及第三方机构“五方联动”，数据共享、交叉审核，最终形成了《城市管理市场化特许经营项目支出定额标准》，明确了环卫市场化项目公司成本利润率在8%以下。又如桓台县国省道保洁项目，合理规制成本，科学测算政府补贴支出合理规模，出台支出标准3项，最终使政府补贴支出“回归”合理，提高了政府补贴支出性价比，与历史数据相比节支率达到23.77%。
3.提升财政整体效能。通过开展成本预算绩效管理，一是及时发现项目绩效管理薄弱环节，提高项目管理水平，同时增强部门单位责任意识，推动预算绩效管理整体工作稳步推进。二是结合项目自身特点，全面分析以往产出规模与质量、成本结构、政策实施效果等情况，有效提出统筹兼顾成本投入和绩效水平的最优方案，提高了预算管理的规范化、精细化水平。三是促进成本定额控制与成本绩效相结合，明确项目财政支出标准，建立合理有效的政策保障机制，达到了优化公共资源配置，节约公共支出成本的目的。如市级城市公交补贴财政重点评价项目，分析了2018—2022年市公交公司的直接运营成本、期间费用、税金附加三大类成本的细分成本，发现其工资性支出占比最大，并呈现逐年上升趋势，同时2022年千公里成本费用高于历史平均水平，从而提出了优化组织架构、控制材料成本的具体建议。又如高新区在园区运行、环卫市场化、园林市场化三大方面按等级形成18项定额标准，并根据标准核定项目年度政府付费额度，压减金额2084万元。
二、面对挑战，我们要有清晰的认识
尽管我们在成本绩效管理方面取得了一定的成绩，但我们也必须清醒地看到，与高质量发展的要求相比，我们的工作还存在一些不足。
（一）成本绩效管理的理念尚未全面树立。推行成本预算绩效管理是财政预算管理领域的一项深刻变革，成本绩效分析需要各部门单位梳理和汇总大量的项目成本测算信息、项目实施的流程标准。在开展成本绩效管理过程中，因部分资金管理部门对成本绩效管理认识不够深入，难以厘清项目支出内容和成本边界，相关信息梳理的准确性和积极性不足。特别是当前财政处于紧平衡状态，对预算单位长期固有预算规模造成冲击，部分项目支出进度缓慢，部门单位对成本核定难免会有所抵触，工作配合度不高，对成本分析评价结果也有一定影响。
（二）成本数据获取存在一定困难。项目成本基础数据是成本核算和预算绩效管理的核心，当前各部门单位对项目的产出、效益数据重视程度不足，项目建设单位财务管理不完善，难以获取支撑成本分析的关键数据以及成本历年的变动趋势，导致当前成本分析依然存在信息滞后、模糊不清等问题。同时因预算级次间、同级部门间历史数据、财务数据、费用信息不能共享，成本分析基础数据来源难以追溯，使得数据获取的可靠性、及时性不足，影响成本绩效管理工作效率。
（三）成本预算绩效管理职责分工尚不明确。就外部而言，目前成本绩效管理工作主要由财政部门牵头组织实施，其他部门单位对于成本绩效管理理解不到位、职责不清晰，缺少与财政部门的配合，无法形成工作合力。就内部来说，成本绩效管理应在预算管理的各个环节予以嵌入，但目前财政部门内部对成本测算、成本审核、成本过程管控以及最终的成本定额标准制定等环节具体分工不明确，由绩效管理科室主要推动，落实成本绩效管理工作难度较大。同时，部门单位内部该项工作主要由财务负责，“懂财务不懂业务”的情况导致财务部门不了解具体业务成本，“懂业务不懂财务”的情况使得业务部门无法对成本绩效进行清晰明确的界定。
（四）专业力量对于构建成本绩效管理的支撑不足。一是第三方机构专业性不足。对于成本绩效管理的研究需要建立在对成本构成、绩效指标和相关行业领域深入了解的基础之上，目前大部分第三方机构受制于专业技术水平及从业人员素质的影响，对于成本绩效管理的分析仍停留在模板化操作层次，成本核算方法应用单一、成本动因分析不精准，不能为成本绩效管理研究提供相应的智库支撑。二是部门单位专业力量薄弱。成本绩效分析涉及面广、专业度高，需要开展相关工作的人员熟悉财务管理
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